理解并规划Locked-in RRSP/LIRA，详解策略

 

在加拿大，许多人会跳槽或因各种原因离开曾经工作的公司，而这些公司如果是有Pension计划的，无论是Defined-Benefit还是Defined-Contribution, 在离职完成之后，都需要将Pension计划中的资金转到Locked-in RRSP（锁定注册退休储蓄计划） 或 LIRA（Locked-in Retirement Account）, 以下统称LIRA。与普通RRSP不同，这类账户受限较多，取款和转移规则严格。本文将为您系统解析：

LIRA 的来源与定义

LIRA 何时该转换、是否应提取50%

LIRA转LIA后的取款规定

LIRA/LIF 与 RRIF的比较

实用规划建议与决策框架

什么是LIRA？

LIRA通常源自以下情况：

离职时，将公司养老金计划（Pension Plan) 转出；转入个人账户时，这笔养老金资金不能立即提取，因此需设立一个 LIRA，并保持资金的“锁定”状态。

LIRA与普通RRSP的比较：

什么是LIRA的50%转出

50% 提取或转RRSP：是否该做？

在某些省（如安大略省、阿尔伯塔省），在将LIRA资金转为 LIF时，允许将该次转换资金中的一部分（最多50%）直接提款或转到RRSP/RRIF。此项权利通常只在首次转为LIF时（60天之内）可行。

你可以选择：

最多50%的一次性转出LIRA/LIF：

或者直接提款（作为当年的收入缴税)；

或者转入RRSP/RRIF（继续递延税务）。

比如：你的LIRA余额有10万，第一次转LIF决定转6万，那么其中最多3万可以直接取款，或者转到RRSP/RRIF，假设你决定取款2万，那么剩下的部分（4万）实际转去LIF。

判断是否要转出50%的几个标准：

注意：一旦错过首次转LIF时的窗口，就不能再享有这最多50%一次性转出的权利。

转为LIF后的提款规定

当你到达55岁或以上（部分省份规定略不同）时，你可将LIRA资金转为 LIF（Life Income Fund），并按照规定的最低和最高年提款比例来提取养老金。最晚在71岁那年必须转为LIF，这点和RRSP转RRIF一致。

LIRA / LIF 与 RRIF 的比较

实用规划建议和决策框架

如果你尚未55岁，LIRA资金暂时无法使用，应规划其他可动用资源。

在55岁后首次转LIF时，务必评估决策是否将50%转出至RRSP/RRIF或提取。

对有提前退休计划的人，建议在转LIF前做好税务模拟，避免集中提取造成边际税率飙升。

随着年龄增长，可将LIRA资金逐步转为LIF，并结合其他收入安排，实现税务优化。

若你面临经济困难、健康问题、非居民身份等特殊情况，也可申请部分解锁（需提供证明文件）。

小结

处理LIRA账户并非简单“长期搁置”。通过了解不同阶段的转换规则、提取条件以及与其他退休账户（如RRSP、RRIF）的比较，你可以：

1. 增强退休资金的灵活性；
2. 提前规划税务负担；
3. 为自己制定更可控、更自由的退休收入策略。

如有任何问题，请联系我们 info@opencs.ca