保障收入补助金（GIS，Guaranteed Income Supplement）是加拿大为领取老年保障金（OAS）的低收入老年人提供的重要免税福利，旨在补充其基本生活收入。本文基于 2025 年公布的官方数据，介绍 GIS 的最高领取金额、资格条件、收入测试机制、申请方法、领取规则，以及 GIS 与 OAS、CPP 的关系，帮助您规划晚年生活。
GIS 的最高领取金额（2025 年）
- 单身、鳏寡者或离婚者：最高每月 1,065.47 加元（年额约 12,785.64 加元）。
- 已婚/同居双方均领取 OAS：最高每人每月 641.35 加元。
- 已婚/同居，一方领取 OAS 另一方未满 60 岁：最高每月 1,065.47 加元。
- 已婚/同居，一方领取 OAS 另一方领取 GIS 或 Allowance：金额视合并收入而定。
实际金额取决于家庭净收入，收入越高，GIS 越少，直至完全取消。
GIS 资格条件
- 必须先有 OAS 领取资格（至少在加拿大居住 10 年）。
- 年满 65 岁（或配偶/同居伴侣年满 60 岁领取 Allowance）。
- 家庭净收入低于政府设定的收入上限（2025 年单身上限为 21,624 加元）。
- 为加拿大居民并合法居住。
收入测试机制
GIS 金额每年 7 月起根据前一年报税表的净收入调整：
- 计算基准：税表 Net Income（Line 23600），不包括 OAS 和 GIS 本身。
- 减少规则：超出免扣额度的部分，每超 1 加元，GIS 减少 50-75 分（取决于家庭结构）。
- CPP、RRIF 提取额、租金收入等都会计入收入，从而影响 GIS。
GIS 金额变化示例（2025 年）
| 家庭类型 | 年净收入（加元） | 每月 GIS（加元） | 年额（加元） | 减少比例 |
|---|---|---|---|---|
| 单身 | 0 | 1,065.47 | 12,785.64 | 0% |
| 单身 | 10,000 | 540.47 | 6,485.64 | -49% |
| 夫妻双方领取 OAS | 0 | 641.35 | 7,696.20 | 0% |
| 夫妻双方领取 OAS | 15,000 | 120.35 | 1,444.20 | -81% |
 |
| 除OAS之外的其他收入（年）的增加会导致GIS金额（月）的减少 |
来源：加拿大政府官网（Canada.ca）关于 GIS 的 2025 年支付上限与收入门槛。假设：为了清晰对比，本图采用线性逐步取消（linear phase-out）——即在“年净收入 = 0”处为最大 GIS，在“年净收入 = 政府公布的阈值”处降至 0，并采用线性插值。现实的 GIS 计算规则在细节上更复杂（不同家庭结构的减少率及调整项），并非完全线性，但线性模型便于进行直观的比较。
申请与续领
- 如果已领取 OAS 且报税信息完整，GIS 通常会自动评估和发放。
- 首次申请可通过 My Service Canada 账户或纸质表格（ISP3025）提交。
- 需每年报税以便继续领取，否则福利会中断。
GIS 最大化策略
- 在 65 岁前规划 RRSP 提取与 CPP 领取时间，减少退休后应税收入。
- 分散收入来源，尽量避免一次性大额提取影响当年 GIS。
- 夫妻可通过养老金分拆（Income Splitting）优化家庭收入结构。
- 合理安排资产转换（如 TFSA 免税账户），不影响 GIS 计算。
GIS 与 OAS、CPP 的关系
- OAS：GIS 必须以 OAS 为前提，且两者同时发放。
- CPP：CPP 金额计入 GIS 收入测试，高 CPP 会减少甚至取消 GIS。
- 三者组合可形成基础养老金体系：OAS（基础）+ GIS（补充）+ CPP（缴费型）。
GIS 是针对低收入老年人的免税补贴，与 OAS 相辅相成，配合合理的 CPP 规划，可以帮助退休后保持生活稳定。
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