RRIF，全称为注册退休收入基金（Registered Retirement Income Fund），是加拿大政府设立的一种退休收入工具。它的资金是从RRSP（注册退休储蓄计划）来的，用于在退休后分阶段提取养老金。
一、RRIF的目的
RRSP是在工作阶段用来储蓄和延税的，而RRIF是在退休阶段用来取钱和延税的。退休后，不能无限期保留RRSP账户，政府要求最迟在71岁那年的年底前将RRSP转换为：
RRIF（最为常见）
年金（Annuity）
或一次性全部取出并纳税
绝大多数人选择将RRSP转入RRIF，因为它提供了灵活性（相比年金）和税务延迟（相比一次性提款）的相对优势。
二、RRIF的基本特点
1. 不再允许新供款
RRIF不能像RRSP那样继续供款，一旦设立，只能从中取钱，不能再存入。
2. 必须每年提取一定比例
政府规定了一个最小提取比例（Minimum Withdrawal percentage），这个金额随着年龄增长而提高。计数基础是该年1月1日的RRIF账户余额。例如：
56岁：1%
60岁：2.5%
71岁：5.28%
80岁：6.82%
90岁：11.92%
95岁：20%
这笔钱作为应税收入计入当年的纳税申报。
3. 没有提取上限
虽然有最小提取限制，但没有上限，您可以在任何时候取出更多，只是要为取出的金额缴纳所得税。（LIF有提取上限比例）
4. 投资继续增长
RRIF账户内的资产可以继续投资，包括股票、债券、基金等。RRIF允许的投资标的基本与RRSP一致。在RRIF中的增长部分同样可以延税，直到提取款项的时候才纳入当年收入报税纳税。
三、RRIF的设立步骤
到金融机构开设RRIF账户
将RRSP资产直接转入RRIF（不会触发税务事件）
设定提取计划（按月、季度或年）
开始提取收入并报税
四、税务处理简要
所有从RRIF中提取的金额均视为普通收入，需缴纳个人所得税。
超过最低提取额的部分将被预扣税，税率根据金额不同有所变化。
如果配偶年龄较小，可以选择以配偶年龄为基础，降低最小提取额，从而减轻税负。
在报税的时候可以根据配偶双方的收入差距和税阶不同，进行Income Split，但incomine split有年龄限制或符合特定条件。
如果年龄大于65岁，则RRIF取款中有CA$2,000 可以获得Tax Credit. (联邦15%，各省比例不同）
五、RRIF取款举例
假设John在年初的时候是73岁，在上一年年底（上年12月31日）的时候RRIF账户市值是400,000CAD，那么根据RRIF最低提款比例（可参见：RRIF/LIF 最低和最高提款限制）要求，当年的最低提款金额是400,000*5.53%=22,120CAD。
John可以选择从RRIF账户中提款22,120加元，也可以选择将22,120加元等值的证券从RRIF账户转到非注册账户，或者TFSA账户（如果尚有足够的TFSA供款空间），因为没有超过最低提款比例，这部分提款不需要缴纳预扣税。
如果John选择当年从RRIF账户中提款更多，比如提款30,000CAD，也是可以的。其中22,120CAD 在最低提款比例之内，不需要缴纳预扣税；超出部分的7,880CAD需要在提款的时候就缴纳相应的预扣税。
在次年申报个人所得税的时候，所有的RRIF提款都作为该税务年度的收入申报。
六、RRIF的变种：LIF和LRIF
如果资金来自锁定的退休账户（如LIRA），则需转为类似的RRIF工具，比如：
LIF（Life Income Fund）
LRIF（Locked-in Retirement Income Fund）
这类账户有最小和最大提取限制，用途类似但规则更严格。
小结
RRIF是加拿大退休体系中不可或缺的一部分，核心优势是：
免税增长；灵活提取；具备投资增值潜力
RRIF是退休收入的核心组成部分之一。它与政府养老金（如CPP和OAS）及其他个人储蓄（比如公司Pension, LIA取款，TFSA取款，非注册账户取款）一起，共同构成您的退休现金流。
在设置RRIF时，应根据：
预期寿命；支出计划；整体税务影响；遗产安排；等因素制定灵活的提取策略。
如果您接近退休年龄，了解并正确运用RRIF将对您的退休生活质量产生重要影响。提前计划，退休无忧。
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